경정청구 거부와 부과처분, 조세소송은 어떻게 진행될까

과다 신고로 세금을 돌려받기 위해 한 경정청구가 거부되거나, 과소 신고에 따라 과세관청이 한 부과처분에 이견이 있으면 심판청구 등을 거쳐 조세소송을 제기할 수 있습니다. 소장이 접수되면 과세관청이 답변서를 내고 법정공방 뒤 판결이 선고되며, 소송은 3심제로 진행됩니다.

먼저 구분할 두 상황

경정청구는 납세자가 세금을 실제보다 많이 신고한 경우 돌려받기 위해 요청하는 절차입니다.

반대로 과소 신고로 부족하게 낸 세금이 있으면 과세관청이 이를 징수하기 위한 부과처분을 할 수 있습니다.

따라서 이견이 생긴 배경이 환급 요청의 거부인지, 세금 부과인지 먼저 구분하면 이후 절차를 이해하기 쉽습니다.

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소장 접수부터 판결까지

두 경우 모두 처분에 다툼이 있을 때 심판청구 등을 거쳐 소송으로 이어질 수 있습니다.

자료가 설명하는 순서는 납세자의 소장 접수, 과세관청의 답변서 제출, 수차례의 법정공방, 판결 선고입니다. 답변서를 내는 과세관청은 고지서를 발송한 관할 세무서장 또는 관할 지방국세청장입니다.

조세소송은 세 단계의 재판으로 구성됩니다. 1심은 서울행정법원 또는 관할 지방법원에서 맡고, 2심은 관할 고등법원, 3심은 대법원에서 진행됩니다.

이는 재판이 이어지는 법원의 순서를 보여주는 것이며, 구체적인 불복 기한이나 제출 서류는 별도로 확인해야 합니다.

자주 묻는 질문

경정청구가 거부되면 바로 소송을 제기하나요?

처분에 이견이 있는 납세자는 심판청구 등을 거친 다음 조세소송을 제기할 수 있습니다. 경정청구 거부처분과 과세관청의 부과처분은 발생 배경이 다르지만, 모두 이견이 있을 때 조세소송으로 다툴 수 있습니다.

소장을 접수한 뒤에는 어떤 순서로 진행되나요?

재판 과정에서는 과세관청의 답변서가 제출된 후 여러 차례 법정공방이 진행됩니다. 이어 법원이 판결을 선고합니다.

재판은 1심, 2심, 3심 순서로 진행됩니다.

참고 자료

• 조세소송